Amortyzacja i jej wpływ na zdolność kredytową przedsiębiorstwa

Amortyzacja to bardzo ważne pojęcie w kontekście finansów firmy. Może ona realnie wpływać na zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa, jego kondycję finansową oraz wiarygodność w oczach banku i ostatecznie – na zdolność kredytową. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, warto zrozumieć, czym jest amortyzacja i jak można nią zarządzać.

Czym jest amortyzacja?

Amortyzacja polega na stopniowym rozliczaniu w kosztach wartości środków trwałych, czyli majątku używanego w firmie dłużej niż rok. Przykładem mogą być maszyny produkcyjne, samochody, sprzęt komputerowy czy budynki. Zamiast jednorazowo „wrzucać w koszty” zakup, przedsiębiorca rozkłada go w czasie – zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania danego składnika majątku oraz jego zużyciem i utratą wartości.

Jakie są metody amortyzacji środków trwałych?

Istnieje kilka metod amortyzacji. Każda z nich inaczej wpływa na wynik finansowy i sposób ujmowania kosztów w czasie.

•           Amortyzacja liniowa – polega na równomiernym rozliczaniu kosztu środka trwałego przez cały okres jego użytkowania. Przykład: jeśli maszynę o wartości 60 000 zł amortyzuje się przez 5 lat, co roku w koszty wpisywana jest kwota 12 000 zł. Jest to metoda najprostsza i najczęściej stosowana.
• Amortyzacja degresywna – w tym przypadku koszty amortyzacji są wyższe w pierwszych latach użytkowania środka trwałego, a niższe w kolejnych. To dobre rozwiązanie w przypadku sprzętu, który szybko traci wartość rynkową, np. maszyn czy komputerów.
• Amortyzacja progresywna – odwrotność metody degresywnej. Na początku koszty są niższe, a z czasem rosną. Taki model sprawdza się w sytuacjach, gdy środek trwały generuje coraz większe przychody w kolejnych latach działalności. Ta metoda jest stosowana najrzadziej.
• Amortyzacja jednorazowa – umożliwia wpisanie całej wartości środka trwałego w koszty już w momencie jego zakupu. Dzięki temu można szybko obniżyć podstawę opodatkowania, co bywa szczególnie przydatne na początku działalności. Limit jednorazowej amortyzacji wynosi 100 000 zł w danym roku podatkowym.

Dobór metody amortyzacji ma duże znaczenie – to od niej zależą koszty przedsiębiorstwa w danym roku podatkowym, jego obciążenia podatkowe i sytuacja finansowa.

Amortyzacja a zdolność kredytowa przedsiębiorstwa

Amortyzacja wpływa też na zdolność kredytową przedsiębiorstwa. Bank, analizując zdolność kredytową firmy, patrzy nie tylko na przychody i zyski, ale również na koszty i przepływy pieniężne. Amortyzacja jednocześnie zmniejsza dochód firmy podlegający opodatkowaniu i należny podatek dochodowy, przez co przepływy pieniężne są większe. W związku z tym w budżecie przedsiębiorstwa zostaje więcej środków na spłatę zobowiązań.

Banki przy analizie sytuacji finansowej firm patrzą nie tylko na zysk netto, ale na zysk operacyjny powiększony o amortyzację, odsetki i podatki. Dzięki temu zdolność kredytowa firmy może urosnąć za sprawą przemyślanej amortyzacji.

Aby upewnić się, że bank weźmie pod uwagę amortyzację, warto dołączyć tabele amortyzacyjne lub dowody zakupu środków trwałych z opracowaniem ich wpływu na przychody firmy do wniosku kredytowego.

Jak poprawić zdolność kredytową firmy?

Na zdolność kredytową firmy wpływa wiele czynników. Jeśli chcesz sfinansować swoje przedsięwzięcia biznesowe kredytem i zależy Ci na jego wysokiej kwocie lub korzystnych warunkach, warto pamiętać o:

•          budowaniu dobrej historii kredytowej – terminowe regulowanie zobowiązań (także leasingów czy kart kredytowych firmowych) podnosi wiarygodność w oczach banków;
• regularnej analizie finansów – przejrzyste sprawozdania i stabilne przepływy pieniężne ułatwiają negocjacje kredytowe;
• kontroli kosztów podatkowych i amortyzacji – wybór odpowiedniej metody amortyzacji pozwala na lepsze zarządzanie wynikiem finansowym i kosztami.

W BIK możesz łatwo sprawdzić historię zobowiązaniach Twojej firmy, w tym dane o ewentualnych zaległościach płatniczych) – wystarczy pobrać Raport BIK Moja Firma. Warto po niego sięgać zawsze, gdy rozważasz kredyt firmowy – banki też sprawdzają informacje z BIK przed podjęciem decyzji o udzieleniu finansowania.

Zobacz również:

•    Jak zadbać o płynność finansową przedsiębiorstwa?
•    Zanim weźmiesz kredyt na firmę… Sprawdź stan jej finansów!
•    4 sposoby na sprawdzenie kontrahenta – działaj bezpiecznie!

FAQ

Na co wpływa amortyzacja środków trwałych?

Amortyzacja wpływa przede wszystkim na wysokość kosztów uzyskania przychodów, a tym samym na wysokość należnych podatków i wynik finansowy firmy. Dodatkowo może obrazować faktyczne zużycie majątku przedsiębiorstwa.

Na czym polega proces amortyzacji?

Proces amortyzacji środków trwałych polega na stopniowym przenoszeniu wartości środka trwałego w koszty działalności, zgodnie z jego okresem użytkowania. Innymi słowy, chodzi tu o systematyczne odpisywanie określonej kwoty, stanowiącej ułamek wartości środka trwałego, od przychodów przedsiębiorstwa.

Czym jest amortyzacja kredytu?

Amortyzacja kredytu to coś zupełnie innego od amortyzacji środków trwałych. W bankowości ten termin oznacza systematyczną spłatę zadłużenia wraz z odsetkami według określonego harmonogramu.

Co nie podlega amortyzacji?

Nie można dokonywać amortyzacji takich środków trwałych, jak np. grunty, dzieła sztuki, budynki i, lokale. Ponadto amortyzacji nie podlegają składniki majątku, które nie są zaliczane do środków trwałych, np. o przewidywanym okresie użytkowania krótszym niż rok. Zasady w tym zakresie określają Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych.